Uw testament beslist niet wie uw Franse villa krijgt. Het Franse recht doet dat.

Elke andere belasting op deze site is een getal waarop u kunt plannen. Deze is helemaal geen getal, althans niet in het begin. Voordat iemand berekent wat uw erfgenamen betalen over een Franse villa, beslist het Franse recht wie uw erfgenamen ZIJN, en dat zijn mogelijk niet de mensen die in uw testament staan. Vooral Amerikanen en Britten komen aan met een document dat thuis perfect werkt en ontdekken, op het slechtst denkbare moment, dat het niet reist. Hier is de structuur: eerst de civielrechtelijke vraag, dan de fiscale, beide met bronnen en datums.

Twee vragen, en bijna iedereen haalt ze door elkaar

Een Franse nalatenschap stelt twee volstrekt gescheiden vragen en beantwoordt ze onder twee volstrekt gescheiden rechtsgebieden. De eerste is civiel: wie erft, in welke delen, en kunt u dat bij testament opzijzetten. De tweede is fiscaal: wat betaalt ieder die erft aan de Franse staat. U kunt de eerste winnen en op de tweede zwaar verliezen, of de tweede perfect regelen en merken dat de eerste het huis heeft herverdeeld. Gidsen voor kopers behandelen meestal de belasting en slaan de civiele regel over, wat precies andersom is, want de civiele regel is degene die u werkelijk zal verrassen. In Frankrijk worden de twee bovendien door verschillende mensen beheerd: de notaris wikkelt de nalatenschap af en dient de aangifte in, de belastingdienst int. Er is geen erfrechtbank in de Engelse of Amerikaanse zin, en geen executeur met de bevoegdheden die uw testament hem denkt te geven. Bezit u Frans vastgoed, dan zal er bij uw overlijden een Franse notaris betrokken zijn, wat uw testament ook zegt en waar u ook woont.

Het dwingende erfdeel: het deel van uw huis dat u niet mag weggeven

Het Franse burgerlijk recht reserveert een vast deel van een nalatenschap voor de kinderen van de overledene. Artikel 913 van de Code civil stelt het vast door ze te tellen: giften en legaten mogen de helft van de nalatenschap niet overschrijden als u één kind achterlaat, een derde bij twee, en een kwart bij drie of meer. Omgekeerd gelezen is dat een voorbehouden deel, de "réserve héréditaire", te vergelijken met de Nederlandse legitieme portie maar zwaarder, van de helft, twee derde of drie kwart, verdeeld onder de kinderen, waarbij alleen de resterende "quotité disponible" vrij is om aan wie dan ook na te laten. Het is geen standaardregel die een testament kan uitschakelen. Let op wat dit doet met het geval dat aan de top van deze markt het vaakst voorkomt: het tweede huwelijk. Een common-law-regeling waarbij alles naar de langstlevende echtgenoot gaat, volstrekt normaal in een Amerikaans of Engels testament, botst frontaal met drie kinderen die samen drie kwart van een Franse villa houden. Let ook op wat het NIET doet. De réserve beschermt kinderen en, bij gebrek aan kinderen, in sommige gevallen de langstlevende echtgenoot, en zij geldt voor de nalatenschap als geheel onder Frans recht, het is dus het recht dat uw nalatenschap beheerst, niet de ligging van het huis, dat bepaalt of zij überhaupt van toepassing is. Wat ons bij de ontsnappingsluik brengt.

Het EU-ontsnappingsluik, en de Franse terugvordering die het meeste terugnam

Sinds EU-verordening 650/2012, de erfrechtverordening vaak Brussel IV genoemd, is het uitgangspunt dat één enkel recht uw hele nalatenschap beheerst, dat van uw gewone verblijfplaats bij overlijden, en u kunt in plaats daarvan in uw testament het recht kiezen van een land waarvan u de nationaliteit bezit. Een Amerikaans of Brits staatsburger die buiten Frankrijk woont, kan dus uitdrukkelijk schrijven dat het recht van zijn nationaliteit zijn nalatenschap beheerst, en in beginsel aan de réserve op zijn Franse villa ontsnappen. Frankrijk heeft dat niet zwijgend aanvaard. Wet 2021-1109 van 24 augustus 2021 voegde een derde lid toe aan artikel 913, van toepassing op nalatenschappen opengevallen vanaf 1 november 2021: wanneer de overledene of ten minste één van zijn kinderen bij overlijden staatsburger is van een EU-lidstaat of daar gewoonlijk verblijft, en het buitenlandse recht dat de nalatenschap beheerst "geen enkel beschermend reservemechanisme voor kinderen toelaat", kan elk kind een compenserende heffing nemen op de in Frankrijk gelegen goederen op de datum van overlijden, om hersteld te worden in de reserverechten die het Franse recht hem zou hebben gegeven. In gewone taal: kies het recht van New York, en een onterfd kind met een EU-band kan alsnog in de Franse villa grijpen. Er is hier een werkelijk recente ontwikkeling, en zij is de reden dat dit artikel nu het lezen waard is en niet vorig jaar. De bepaling leidde tot een klacht bij de Europese Commissie op grond dat zij precies het rechtskeuzerecht schendt dat de verordening toekent. De Commissie heeft nu een voorafsluitingsbrief uitgebracht die de rechtsonzekerheid als opgelost aanvaardt, op basis van een letterlijke en restrictieve lezing: de heffing geldt alleen wanneer het buitenlandse recht helemaal GEEN beschermend mechanisme biedt, en de Family Provisions van het Angelsaksische recht tellen als functioneel equivalent van de réserve, dus waar Engels recht de nalatenschap beheerst, zou de heffing niet moeten gelden. De directeur-generaal van CRIDON Nord-Est, schrijvend op 10 juni 2026, merkt op dat de meeste stelsels zonder réserve wel een of ander beschermend mechanisme kennen, zodat volgens dezelfde logica de praktische reikwijdte van artikel 913 lid 3 anekdotisch wordt, en vraagt zich af of het in het wetboek verdient te blijven. Dat is een standpunt van de Commissie en een notariële lezing. Het is geen Franse rechterlijke uitspraak, geen rechter heeft het punt beslist, en het artikel staat nog steeds in de wet. Wie eromheen plant, hoort beide helften van die zin te krijgen.

De fiscale vraag: Frankrijk belast de villa waar iedereen ook woont

Nu het geld. De Franse erfbelasting bereikt een Frans pand via een zuivere liggingsregel onder artikel 750 ter van het belastingwetboek: in Frankrijk gelegen goederen zijn in Frankrijk belastbaar, ongeacht de nationaliteit of woonplaats van de overledene en de erfgenaam. Uw villa in Saint-Tropez wordt gegrepen ook al bent u Amerikaan, in Connecticut overleden en hebben uw kinderen nooit een voet in Frankrijk gezet. Twee verdere takken tellen voor de volledigheid. Was de overledene fiscaal inwoner van Frankrijk, dan komen de wereldwijde goederen in de Franse grondslag. En is een ERFGENAAM ten minste zes van de tien jaar vóór het overlijden fiscaal inwoner van Frankrijk geweest, dan is de wereldwijde erfenis van die erfgenaam in Frankrijk belastbaar, niet alleen het Franse deel, een regel die families treft waarvan de kinderen naar Parijs of Nice verhuisden. Onder die zesjaarsgrens worden alleen de in Frankrijk gelegen goederen belast. Anders dan het VK of de VS belast Frankrijk elke begunstigde afzonderlijk in plaats van de nalatenschap als geheel, de rekening hangt dus af van wie erft en hoe de nalatenschap wordt verdeeld. Elke erfgenaam heeft een persoonlijke vrijstelling, en de cijfers voor 2026 zijn: 100.000 euro van elke ouder aan elk kind, 15.932 euro tussen broers en zussen, 7.967 euro aan een neef of nicht, 1.594 euro aan een kleinkind of aan wie dan ook zonder verwantschap, en 159.325 euro voor een gehandicapte erfgenaam bovenop elke andere vrijstelling. Ze zijn sinds 2012 niet geïndexeerd en Franse praktijkbronnen melden dat de drempels tot eind 2028 bevroren zijn, verwacht dus niet dat ze meegroeien met de waarde van uw huis. Eén verlichting telt en is zeer groot: een langstlevende echtgenoot of PACS-partner betaalt helemaal geen Franse erfbelasting.

Hoe de rekening er werkelijk uitziet op een villa van vier miljoen euro

Alleen illustraties van de rekensom, geen uitspraken over enig werkelijk pand of over onze eigen marktdata. Neem een Franse villa gewaardeerd op 4.000.000 euro, zonder schuld, zonder langstlevende echtgenoot, nagelaten aan twee kinderen in gelijke delen. Elk kind ontvangt 2.000.000 euro, minus de vrijstelling van 100.000 euro, dus 1.900.000 euro belastbaar. De rechte-lijnschaal van 2026 loopt: 5% tot 8.072 euro, 10% tot 12.109, 15% tot 15.932, 20% tot 552.324, 30% tot 902.838, 40% tot 1.805.677, en 45% daarboven. Doorgerekend is elk kind ongeveer 617.394 euro verschuldigd, dus ruwweg 1.234.789 euro in totaal op de villa, een effectief tarief van ongeveer 30,9%. Verander nu één ding en slechts één ding. Laat dezelfde villa na aan een ongehuwde partner, een nooit geadopteerd stiefkind, of een vriend. Zij vallen in de categorie zonder verwantschap: een vrijstelling van 1.594 euro en een vlak tarief van 60%. De rekening op hetzelfde huis van 4.000.000 euro is ongeveer 2.399.044 euro. Bijna twee derde van het pand gaat naar de Franse staat, en aangezien Franse erfbelasting doorgaans in contanten betaald moet zijn voordat de notaris de eigendom kan overdragen, heeft een erfgenaam zonder liquiditeit één realistische optie, namelijk het huis verkopen dat hij zojuist erfde. Dat is de praktische reden waarom een buitenlandse eigenaar dit plant in plaats van hoopt. Om een jaarlijks inkomenscijfer naast die getallen te leggen, schat in drie vragen wat de villa zou kunnen opleveren, en als dit hele hoofdstuk uw kijk op Frankrijk volledig verandert, vergelijk het dan met een markt die helemaal geen erfbelasting heft.

De Amerikaanse laag: waarom het verdrag minder helpt dan u hoopt

Een Amerikaans staatsburger of in de VS gedomicilieerde wordt door de Verenigde Staten belast op zijn wereldwijde nalatenschap. Voor 2026 is de federale erf- en schenkvrijstelling voor Amerikaanse burgers en gedomicilieerden 15 miljoen dollar, geïndexeerd, met tarieven van 18% tot 40%, de meeste nalatenschappen zijn federaal dus niets verschuldigd. Dat is precies de valkuil: een Amerikaan met een Franse villa van 4.000.000 euro zit ruim onder de Amerikaanse vrijstelling en concludeert dat er geen erfbelastingprobleem is. Dat is er wel, het is Frans, en het is het cijfer in de sectie hierboven. Het erf- en schenkbelastingverdrag tussen Frankrijk en de Verenigde Staten, ondertekend op 24 november 1978 en gewijzigd bij het protocol van 8 december 2004, neemt het niet weg. Het verdrag wijst de primaire heffingsrechten over onroerend goed toe aan het land waar het ligt, Frankrijk belast de villa dus eerst; de Verenigde Staten mogen dezelfde overgang door een Amerikaanse gedomicilieerde nog steeds belasten, maar moeten een verrekening toestaan voor de Franse belasting. Omdat de Franse heffing op een grote villa die naar kinderen gaat veel zwaarder is dan de Amerikaanse belasting op een nalatenschap onder de vrijstelling, laat de verrekening doorgaans niets over om te verlichten. Het werkt ook andersom, en dat is het weten waard als u Frans bent en in Miami koopt: een niet in de VS gedomicilieerde is blootgesteld aan Amerikaanse erfbelasting op activa met Amerikaanse ligging met een vrijstelling van slechts 60.000 dollar, niet geïndexeerd, al geeft het verdrag een in Frankrijk gedomicilieerde nalatenschap een evenredig deel van het volledige Amerikaanse eenheidskrediet in plaats van die vlakke 60.000, en een beperkte huwelijksaftrek wanneer de langstlevende echtgenoot geen Amerikaans staatsburger is. Nog twee dingen die het verdrag niet doet. Het raakt de civielrechtelijke vraag helemaal niet, het geeft u dus geen enkele bescherming tegen het dwingende erfdeel. En een verdragspositie ingenomen op een Amerikaanse erf- of schenkbelastingaangifte moet worden gemeld op formulier 8833. De jaarlijkse belastingen die u betaalt zolang u de villa houdt, staan in de Franse onroerendgoedbelastingen die een buitenlandse eigenaar werkelijk betaalt en, boven 1.300.000 euro, in het IFI-artikel; de belasting bij verkoop staat in het artikel over de vermogenswinstbelasting.

De eerlijke disclaimer

Dit is algemene informatie, geen belasting-, juridisch of nalatenschapsadvies, en wij zijn geen belasting-, juridisch of estate-planningadviseurs. Wie uw Franse pand erft, in welke delen, en wat ieder betaalt, hangt af van uw nationaliteit, uw gewone verblijfplaats, uw huwelijksregime, uw kinderen, hoe het pand wordt gehouden, een eventuele rechtskeuze in uw testament en het recht dat geldt op de dag van uw overlijden, en zowel het Franse burgerlijk recht als het Franse belastingrecht worden regelmatig herzien. Leg dit voor aan een Franse notaris en, als u Amerikaans of Brits bent, aan een grensoverschrijdende erfrechtadvocaat die met er een samenwerkt, voordat u erop vertrouwt. Waar een punt onopgelost is, hebben we dat gezegd in plaats van het gemakkelijke antwoord te kiezen: de compensatieheffing van artikel 913 lid 3 wordt hierboven weergegeven zoals de Europese Commissie en het Franse notariële commentaar haar momenteel lezen, en geen Franse rechter heeft over die lezing geoordeeld. Waar een cijfer een projectie van huidige regels is in plaats van een vaststaand feit, bijvoorbeeld de tot 2028 bevroren vrijstellingen, is het aangeduid als gemeld, niet als zeker. Bronnen, geverifieerd op 06/08/2026: de réserve-fracties van de helft, twee derde en drie kwart (Code civil artikel 913, Légifrance); de compensatieheffing, haar invoering bij wet 2021-1109 van 24 augustus 2021 en haar toepassing op nalatenschappen opengevallen vanaf 1 november 2021, de voorafsluitingsbrief van de Europese Commissie en de lezing waaronder de Angelsaksische Family Provisions een functioneel equivalent van de réserve zijn (CRIDON Nord-Est, David Boulanger, gepubliceerd 10 juni 2026, met weergave van de Commissiebrief); het recht om het recht van de eigen nationaliteit te kiezen (EU-verordening 650/2012); de liggingsregel die Franse goederen belast ongeacht de woonplaats van overledene en erfgenaam, en de zes-van-tien-jaartoets die de wereldwijde erfenis van een in Frankrijk wonende erfgenaam in de Franse grondslag trekt (Code général des impôts artikel 750 ter, zoals samengevat door Franse fiscale en notariële publicaties, 2025 en 2026); de vrijstellingen van 2026, de rechte-lijnschaal van 5% tot 45%, de tarieven tussen broers en zussen van 35% en 45%, de tarieven van 55% en 60% voor andere erfgenamen, en de volledige vrijstelling van de langstlevende echtgenoot en PACS-partner (French-Property.com erfbelastinggids 2026, die CGI artikelen 777 en 779 weergeeft); de vaststelling dat de vrijstellingen sinds 2012 niet geïndexeerd zijn en als bevroren tot 31 december 2028 worden gemeld (zelfde bron en Franse praktijkpublicaties 2026); het erf- en schenkbelastingverdrag Frankrijk-VS van 24 november 1978 en zijn protocol van 8 december 2004, de toewijzing van onroerend goed aan het liggingsland met verrekening in het andere, het evenredige eenheidskrediet en de beperkte huwelijksaftrek (protocoltekst en technische toelichting van het Amerikaanse ministerie van Financiën, en het rapport van het Joint Committee on Taxation bij Treaty Doc. 109-7); de vrijstelling van 60.000 dollar voor niet-gedomicilieerden en de tariefspanne van 18% tot 40% (IRS, "Estate tax for nonresidents not citizens of the United States", en professionele samenvattingen 2026); de vrijstelling van 15 miljoen dollar in 2026 voor Amerikaanse burgers en gedomicilieerden (professionele samenvattingen 2026 van het huidige geïndexeerde bedrag). Bevestig elk cijfer voor het jaar dat u aangaat voordat u ernaar handelt.

Gepubliceerd op 06/08/2026. Cijfers gegenereerd op basis van onze actuele benchmarkgegevens, bijgewerkt bij elke herijking.